Twój przewodnik po alternatywnym podatku minimalnym na rok 2020

17 lutego 2021

AMT ma na celu zapewnienie, że każdy płaci sprawiedliwą część podatków, ale nie ma to wpływu na większość gospodarstw domowych.

Alternatywny podatek minimalny, czyli AMT, jest drugą metodą obliczania federalnego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Prostym wyjaśnieniem, dlaczego istnieje AMT, jest zapewnienie, że osoby o wysokich dochodach z wieloma szczegółowymi potrąceniami płacą odpowiednią część podatków.

Mając to na uwadze, oto krótki przewodnik po tym, jak działa AMT, ile będziesz musiał zapłacić, jeśli AMT wpłynie na Ciebie i dlaczego prawdopodobnie nie wpłynie to na Ciebie w 2020 roku.

Źródło obrazu: Getty Images.

Jaki jest Twój dochód podlegający opodatkowaniu w ramach AMT?

Możesz obliczyć swój alternatywny minimalny dochód podlegający opodatkowaniu na formularzu IRS 6251, ale oto ogólny pomysł:

  • Zacznij od dochodu podlegającego opodatkowaniu z formularza 1040.
  • Następnie dodaj z powrotem swoje standardowe odliczenie lub pewne szczegółowe odliczenia, takie jak odliczenie na podatki stanowe i lokalne (odliczenie SALT).
  • Dodaj z powrotem pewne odliczenia inwestycyjne i biznesowe. Lista ta jest dość długa, ale niektóre z bardziej powszechnych pozycji to odsetki od inwestycji, straty operacyjne netto, wykonanie opcji motywacyjnych i amortyzacja.

Warto zauważyć, że niektóre szczegółowe odliczenia są nadal dozwolone do celów AMT. Na przykład nadal możesz skorzystać z odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego, odliczenia kosztów leczenia i odliczenia na cele charytatywne.

Dobrą wiadomością jest to, że jeśli korzystasz z oprogramowania do przygotowywania podatków, jak większość ludzi, zrobi to za Ciebie. Jednak nadal ważne jest, aby wiedzieć, jak to działa, więc jeśli trafisz AMT, zrozumiesz, dlaczego.

Alternatywne minimalne zwolnienia podatkowe 2020

Po obliczeniu alternatywnego minimalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu możesz skorzystać ze zwolnienia. Pomyśl o tym jak o standardowym potrąceniu dla celów AMT. Oto zwolnienia AMT 2020 według statusu zgłoszenia – dołączyłem również zwolnienia z 2019 r. W celach porównawczych i porównawczych.

Status rozliczenia podatku

Kwota zwolnienia z AMT 2019

Kwota zwolnienia z AMT 2020

Osoba samotna lub głowa rodziny

Żonaty Wspólnie

Żonaty składanie osobno

Źródło danych: IRS.

Należy podkreślić, że nie każdy może odliczyć zwolnienie od AMT od swojego alternatywnego minimalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu. W szczególności, jeśli Twój dochód przekroczy roczny próg wycofania określony przez IRS, Twoje zwolnienie zostanie zmniejszone o 1 USD za każde 4 USD alternatywnego minimalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu przekraczającego obowiązujący próg, a jeśli Twój dochód jest zbyt wysoki, zwolnienie z AMT może całkowicie zniknąć .

Status rozliczenia podatku

Próg wycofania 2019

Próg wycofania 2020

Żonaty Wspólnie

Źródło danych: IRS.

Alternatywne minimalne progi podatkowe na 2020 r

W przeciwieństwie do standardowego systemu podatkowego w USA, który ma siedem krańcowych stawek podatkowych lub „przedziałów, alternatywny system minimalnego podatku ma tylko dwa. Stawki wynoszą 26% i 28%, a oto jak są stosowane do określenia alternatywnego minimalnego podatku w 2020 roku.

Status zgłoszenia

26% stawka podatku AMT

28% stawka podatku AMT

Żonaty składanie osobno

AMTI do 98 950 USD

AMTI powyżej 98,950 USD

Wszystkie inne filtry

AMTI do 197 900 USD

AMTI powyżej 197 900 USD

Źródło danych: IRS.

A jeśli potrzebujesz nawiasów AMT 2019 (do zeznania podatkowego, które złożysz w 2020 r.), Oto one:

Status zgłoszenia

26% stawka podatku AMT

28% stawka podatku AMT

Żonaty składanie osobno

AMTI do 95,550 USD

AMTI powyżej 95,550 USD

Wszystkie inne filtry

AMTI do 191100 $

AMTI powyżej 191100 USD

Źródło danych: IRS.

Na koniec ważne jest, aby wspomnieć, że federalny podatek dochodowy jest obliczany dwa razy w roku – raz w systemie standardowym i raz w systemie AMT – i zapłacisz wyższą z tych dwóch kwot. W większości przypadków (szczególnie dla Amerykanów z klasy średniej) standardowy system skutkuje znacznie wyższym podatkiem dzięki stosunkowo dużym zwolnieniom z AMT.

AMT nie wpływa na prawie tylu ludzi, jak kiedyś

Przed wejściem w życie ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu w 2018 r. AMT wyglądało zupełnie inaczej. W szczególności progi dochodu, przy których uruchomiono AMT, nigdy nie były indeksowane ze względu na inflację, więc z czasem podatek zaczął obowiązywać dla większej liczby gospodarstw domowych – w tym wielu gospodarstw domowych z klasy średniej, na które nigdy nie miał wpływu. Ponadto potencjalnych wyszczególnionych odliczeń było znacznie więcej niż obecnie.

Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu wprowadziła kilka poważnych zmian, które wpłynęły na AMT:

  • Kwota dochodu, który podatnicy mogą wyłączyć z dochodu podlegającego opodatkowaniu w ramach AMT wzrosła i jest obecnie corocznie indeksowana według inflacji.
  • Progi dochodów, przy których zwolnienie z AMT zaczyna się wycofywać, dramatycznie wzrosły.
  • Wiele wyszczególnionych odliczeń zostało wyeliminowanych, co usunęło kilka głównych wyzwalaczy dla AMT.
  • Przedziały podatkowe w USA są na ogół niższe niż wcześniej, ale przedziały podatkowe AMT nie uległy zmianie.

Dzięki wyższym zwolnieniom i wycofywaniu się z AMT, a także ogólnie niższym krańcowym progom podatkowym w Stanach Zjednoczonych oraz dramatycznemu zmniejszeniu wyszczególnionych odliczeń wynikających z ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, alternatywny podatek minimalny dotyczy obecnie bardzo niewielu osób. W rzeczywistości, podczas gdy 5 milionów gospodarstw domowych zapłaciło AMT w 2017 r., Liczba ta spadła do 200 000 w 2018 r., Pierwszym roku obowiązywania nowych przepisów podatkowych. Niektórzy specjaliści podatkowi poinformowali, że AMT ma teraz wpływ głównie na podatników, którzy wykonali znaczną liczbę opcji motywacyjnych na akcje.

To powiedziawszy, podczas przygotowywania zeznania podatkowego w 2020 r. Federalny podatek dochodowy zostanie obliczony na dwa sposoby: metodą standardową i metodą AMT. I zapłacisz w zależności od tego, która z tych kwot jest wyższa.

We use cookies to provide you with the best possible experience. By continuing, we will assume that you agree to our cookie policy